وزارت دارایی فدرال آلمان پیش‌نویس قانونی را تدوین کرده است که بر اساس آن، سود حاصل از دارایی‌های دیجیتال از سال ۲۰۲۸ مشمول مالیات مقطوع ۲۵ درصدی خواهد شد.
فهرست مطالب
معافیت مالیاتی کریپتو در آلمان و مالیات ۲۵ درصدی از ۲۰۲۸
این لایحه در صورت تصویب، به معافیت دیرینه دارندگان بلندمدت پایان می‌دهد و می‌تواند بر تصمیمات سرمایه‌گذاران و حتی روند تقاضا در این کشور اروپایی اثرگذار باشد؛ قانونی که تاکنون فروش این دارایی‌ها پس از یک سال نگهداری را معاف می‌کرد.
بر اساس گزارش اشپیگل (Der Spiegel)، مقررات جدید شامل دارایی‌های خریداری‌شده پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ می‌شود و ارزهای دیجیتال را ذیل مالیات بر درآمد سرمایه قرار می‌دهد؛ همان نرخ ۲۵ درصدی که هم‌اکنون برای سود سهام و اوراق بهادار اعمال می‌شود. وزارت دارایی به رهبری لارس کلینگ‌بایل (Lars Klingbeil) انتظار دارد این اقدام حدود ۳۵۰ میلیون یورو درآمد سالانه اضافی برای دولت ایجاد کند.
تغییر قوانین به سود معاملات کوتاه‌مدت و امکان تهاتر زیان
در نظام کنونی، ارزهای دیجیتال دارایی خصوصی تلقی می‌شوند و فروش آن‌ها ظرف کمتر از ۱۲ ماه مشمول نرخ مالیات بر درآمد تا سقف ۴۵٪ است، اما پس از یک سال نگهداری کاملاً معاف از مالیات می‌شود. با انتقال کریپتو به چارچوب جدید، معافیت نگهداری طولانی‌مدت لغو شده اما نرخ مالیات برای معامله‌گران کوتاه‌مدت کاهش می‌یابد. علاوه بر این، سرمایه‌گذاران امکان خواهند داشت سود و زیان ارزهای دیجیتال را با زیان‌های بازار سهام تهاتر کنند. این طرح پیش از نهایی‌شدن باید در کابینه و پارلمان آلمان به تصویب برسد.
معافیت مالیاتی کریپتو دقیقاً چه چیزی را تغییر می‌دهد؟
تفاوت اصلی این طرح در ماهیت حقوقی دارایی‌های دیجیتال است. در چارچوب فعلی، ارزهای دیجیتال نوعی دارایی خصوصی محسوب می‌شوند و همین طبقه‌بندی است که معافیت پس از یک سال نگهداری را ممکن کرده است. مقررات جدید اما کریپتو را ذیل مالیات بر درآمد سرمایه می‌برد؛ همان دسته‌ای که سود سهام و اوراق بهادار در آن قرار می‌گیرد. با این تغییر، معافیت قدیمی دیگر معنایی ندارد، چون منطق مالیاتی که آن را ایجاد کرده بود، تغییر می‌کند.
نکته مهم دیگر، تاریخ شروع اعمال قانون است. بر اساس گزارش اشپیگل، مقررات جدید شامل دارایی‌هایی می‌شود که پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ خریداری شوند. این جزئیات برای سرمایه‌گذارانی اهمیت دارد که دارایی خود را پیش از آن تاریخ تهیه کرده‌اند؛ چون دامنه شمول قانون به تاریخ خرید گره خورده است، نه فقط به تاریخ فروش.
از منظر سرمایه‌گذار، این طرح بیشترین فشار را بر کسانی وارد می‌کند که استراتژی بلندمدت دارند. در نظام قبلی، نگهداری بیش از یک سال به معنای معافیت کامل بود و همین موضوع یکی از جذابیت‌های اصلی بازار کریپتو در آلمان محسوب می‌شد. با حذف این معافیت، مزیت نگهداری طولانی‌مدت کاهش می‌یابد، در حالی که معامله‌گران کوتاه‌مدت از نرخ ثابت ۲۵ درصد به‌جای نرخ پلکانی تا ۴۵ درصد سود می‌برند. امکان تهاتر سود و زیان کریپتو با زیان‌های بازار سهام نیز انعطاف بیشتری برای مدیریت ریسک ایجاد می‌کند.
با این حال، این تغییرات هنوز قطعی نیست. پیش‌نویس باید در کابینه و سپس در پارلمان آلمان به تصویب برسد و در این مسیر ممکن است تغییر کند. دولت آلمان انتظار دارد این اقدام حدود ۳۵۰ میلیون یورو درآمد سالانه اضافی ایجاد کند؛ عددی که نشان می‌دهد هدف اصلی، تنها تنظیم‌گری بازار نیست، بلکه تأمین بخشی از درآمدهای عمومی نیز هست.
بیشتر بخوانید: فشار لابی کریپتو بر کنگره آمریکا؛ تلاش برای تصویب لایحه مالیاتی
برای آشنایی با مفاهیم پایه ارزهای دیجیتال می‌توانید این مدخل ویکی‌پدیا را بخوانید.
پرسش‌های متداول
مالیات جدید کریپتو در آلمان از چه سالی اعمال می‌شود؟
بر اساس پیش‌نویس وزارت دارایی، سود دارایی‌های دیجیتال از سال ۲۰۲۸ مشمول مالیات مقطوع ۲۵ درصدی خواهد شد.
معافیت یک‌ساله نگهداری چه می‌شود؟
این لایحه در صورت تصویب، معافیت دیرینه دارندگان بلندمدت را پایان می‌دهد؛ معافیتی که تاکنون فروش دارایی‌ها پس از یک سال نگهداری را از مالیات معاف می‌کرد.
کدام دارایی‌ها مشمول قانون جدید می‌شوند؟
طبق گزارش اشپیگل، مقررات جدید شامل دارایی‌هایی است که پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ خریداری شده باشند.
آیا معامله‌گران کوتاه‌مدت ضرر می‌کنند؟
نه لزوماً؛ در نظام فعلی فروش زیر ۱۲ ماه تا سقف ۴۵ درصد مالیات دارد، اما در چارچوب جدید نرخ ۲۵ درصد اعمال می‌شود و امکان تهاتر سود و زیان کریپتو با زیان‌های بازار سهام نیز فراهم می‌شود.
جمع‌بندی
پایان معافیت مالیاتی کریپتو در آلمان، اگر تصویب شود، یکی از مهم‌ترین تغییرات مالیاتی این بازار در اروپا خواهد بود. انتقال کریپتو به چارچوب مالیات بر درآمد سرمایه، نرخ ۲۵ درصدی از ۲۰۲۸ و امکان تهاتر زیان، سه محور اصلی طرحی هستند که هنوز باید مسیر تصویب در کابینه و پارلمان را طی کند.